Pojem “vedeti oziroma bi moral vedeti” je mogoče uporabiti v primerih, ko davčni zavezanec pri sklepanju poslov:

• namenoma prezre določene okoliščine oz. posluje z enim “zaprtim”očesom ali
• namenoma oziroma nepremišljeno ne izvede poizvedb oziroma preveritev, ki bi jih poštena in razumna oseba naredila;

  oziroma pri sklepanju poslov:

• obstaja vedenje o okoliščinah posla, ki pošteni in razumni osebi kažejo na to, da gre pri določenem poslu za goljufijo oziroma davčno utajo ali
• obstaja vedenje o okoliščinah posla, ki bi pri

… Preberi do konca - Kdaj šteti, da je davčni zavezanec ”vedel oziroma bi moral vedeti”, da posluje z ”missing trader” podjetji oziroma, da je določena transakcija del utaje DDV

Tako kot tudi ostale davčne uprave v Evropski skupnosti je tudi Davčna uprava Republike Slovenije pri izvajanju davčnega inšpekcijskega nadzora dolžna uporabljati prej navedeno sodbo sodišča ES.

V tem smislu davčna uprava napoveduje poostren boj proti tovrstnim goljufijam in bo v postopkih davčnega inšpekcijskega nadzora, kjer bo ugotovljeno poslovanje z “missing trader” podjetji, dosledno uporabljala sodbo sodišča ES in bo v svojih postopkih izvajala ugotovitveni postopek za razkritje objektivnih okoliščin oziroma elementov, ki bi dokazovali, da je davčni zavezanec …

Preberi do konca - Posledice, ki jih prinaša poslovanje z goljufivimi oziroma ”missing trader” podjetji

DAVČNI VRTILJAK

Sistemske oziroma organizirane davčne utaje DDV se v strokovni terminologiji imenujejo “davčni vrtiljaki” oziroma “missing trader” utaje. Gre v bistvu za izkoriščanje sistema obdavčitve z DDV v obliki ponavljajočih se nakupov in prodaj (resničnih ali fiktivnih) med sodelujočimi davčnimi zavezanci, od katerih je vedno eno “missing trader” podjetje. V verigi dobav tako vedno pride do nezakonitega uveljavljanja odbitka vstopnega DDV oziroma do nezakonitega zahtevka za vračilo DDV, ki s strani “missing trader” družbe ni bil plačan. Pri …

Preberi do konca - Kaj je utaja ”davčni vrtiljak” oziroma ”missing trader” družba