E-računovodstvo - Vse o računovodstvu, ekonomiji in podjetništvu

Za t.i. neplačujoči gospodarski subjekt oziroma “missing trader” podjetje so značilni sledeči pokazatelji oziroma indikatorji:

• tipično “papirna”družba (obstaja samo na papirju);
• praviloma nastane iz “speče”družbe, ki si pridobi identifikacijsko številko za namene DDV – v večini primerov je to t.i. novoregistrirani zavezanec za DDV
• v določenih primerih družba formalno sploh ne obstaja, ampak se za namene utaje, zlorabi identifikacijska številka za namene DDV drugega davčnega zavezanca;
• resnični lastnik (ustanovitelj) družbe oziroma zakoniti zastopnik je skrit za t.i. “slamnatim” lastnikom

… Preberi do konca - Kako prepoznati ”missing trader” podjetje?

Značilnosti dobavitelja

• Dobavitelj je novoregistrirani davčni zavezanec za DDV (novoregistrirani zavezanec za DDV je zavezanec v prvih dvanajstih mesecih poslovanja od pridobitve DDV številke);
• Dobavitelj svoje dejavnosti ne oglašuje (časopisi, TV, radio, internet, …)
• Dobavitelja nima nobenih referenc (zgodovine) glede ponujenih poslov;
• Zakoniti zastopnik družbe je mlajša oseba, brez ustreznih strokovnih znanj o poslu, ki ga ponuja;
• Zakoniti zastopnik je tuj državljan;
• Dobavitelj ni registriran oziroma nima ustreznih dovoljenj za izvajanje določenih poslov;
• Dobavitelj je brez ustreznih sredstev za

… Preberi do konca - Kateri indikatorji kažejo na to, da je določena transakcija povezana z utajo DDV tipa ”missing trader” oziroma davčno utajo tipa ”vrtiljak”

Pojem “vedeti oziroma bi moral vedeti” je mogoče uporabiti v primerih, ko davčni zavezanec pri sklepanju poslov:

• namenoma prezre določene okoliščine oz. posluje z enim “zaprtim”očesom ali
• namenoma oziroma nepremišljeno ne izvede poizvedb oziroma preveritev, ki bi jih poštena in razumna oseba naredila;

  oziroma pri sklepanju poslov:

• obstaja vedenje o okoliščinah posla, ki pošteni in razumni osebi kažejo na to, da gre pri določenem poslu za goljufijo oziroma davčno utajo ali
• obstaja vedenje o okoliščinah posla, ki bi pri

… Preberi do konca - Kdaj šteti, da je davčni zavezanec ”vedel oziroma bi moral vedeti”, da posluje z ”missing trader” podjetji oziroma, da je določena transakcija del utaje DDV

Tako kot tudi ostale davčne uprave v Evropski skupnosti je tudi Davčna uprava Republike Slovenije pri izvajanju davčnega inšpekcijskega nadzora dolžna uporabljati prej navedeno sodbo sodišča ES.

V tem smislu davčna uprava napoveduje poostren boj proti tovrstnim goljufijam in bo v postopkih davčnega inšpekcijskega nadzora, kjer bo ugotovljeno poslovanje z “missing trader” podjetji, dosledno uporabljala sodbo sodišča ES in bo v svojih postopkih izvajala ugotovitveni postopek za razkritje objektivnih okoliščin oziroma elementov, ki bi dokazovali, da je davčni zavezanec …

Preberi do konca - Posledice, ki jih prinaša poslovanje z goljufivimi oziroma ”missing trader” podjetji

DAVČNI VRTILJAK

Sistemske oziroma organizirane davčne utaje DDV se v strokovni terminologiji imenujejo “davčni vrtiljaki” oziroma “missing trader” utaje. Gre v bistvu za izkoriščanje sistema obdavčitve z DDV v obliki ponavljajočih se nakupov in prodaj (resničnih ali fiktivnih) med sodelujočimi davčnimi zavezanci, od katerih je vedno eno “missing trader” podjetje. V verigi dobav tako vedno pride do nezakonitega uveljavljanja odbitka vstopnega DDV oziroma do nezakonitega zahtevka za vračilo DDV, ki s strani “missing trader” družbe ni bil plačan. Pri …

Preberi do konca - Kaj je utaja ”davčni vrtiljak” oziroma ”missing trader” družba