Značilnosti dobavitelja
- Dobavitelj je novoregistrirani davčni zavezanec za DDV (novoregistrirani zavezanec za DDV je zavezanec v prvih dvanajstih mesecih poslovanja od pridobitve DDV številke);
- Dobavitelj svoje dejavnosti ne oglašuje (časopisi, TV, radio, internet, …)
- Dobavitelja nima nobenih referenc (zgodovine) glede ponujenih poslov;
- Zakoniti zastopnik družbe je mlajša oseba, brez ustreznih strokovnih znanj o poslu, ki ga ponuja;
- Zakoniti zastopnik je tuj državljan;
- Dobavitelj ni registriran oziroma nima ustreznih dovoljenj za izvajanje določenih poslov;
- Dobavitelj je brez ustreznih sredstev za izvajanje ponujenih poslov
- nima ustreznih oziroma sploh nima poslovnih prostorov,
- nima osnovnih sredstev za izvajanje takšne dejavnosti,
- nima zaposlenih delavcev oz. nima ustreznega števila zaposlenih, glede na obseg in vrsto dela;
Značilnosti transakcije (posla):
- Ponudba za veliko vrednost poslov (dobav) brez formalne pogodbe, v kateri se natančneje dogovorijo pravila sklepanja poslov in odgovornosti strank;
- Dobavitelj ponuja posel v katerem zavezanec (prejemnik) ne nosi nobenega tveganja;
- Blago je brez ustrezne specifikacije za tržišče na katerega se dobavlja (npr. avtomobili delani za slovenski trg se dobavljajo v Anglijo – navidezna dobava);
- Dobavitelj zahteva neobičajne plačilne pogoje:
- zahteva po takojšnjem plačilu (pogosta pri plačilu fiktivnih računov),
- zahteva po predplačilu (pogosta pri prodaji avtomobilov),
- ne zahteva plačila preden zavezanec ne dobi plačilo od svojega kupca, oziroma ne zahteva plačila pred vračilom DDV s strani države (pogosto kombinirano s plačevanjem DDV po plačani realizaciji),
- zahteva po plačilu z gotovino (pogosto pri prodaji avtomobilov),
- nerazumna zahteva po plačevanju tretji osebi oziroma offshore družbi (asignacije);
- Blago, ki je predmet ponujenega posla je t.i. tvegano blago (opisano v točki 3), ki se največkrat pojavlja v utajah DDV;
- Enaka cena blaga (marža) ne glede na količino dobavljenega blaga (ni običajnih količinskih popustov);
- Blago s specifikacijo, ki se ne more uporabljati v Sloveniji;
- Pot blaga in pot računov iz nerazumljivih razlogov različna;
Značilnosti komunikacije oziroma naročanja blaga oziroma storitev:
- Komunikacija s podjetjem je možna samo preko mobilnega telefona;
- Telefonska številka ni objavljena v telefonskem imeniku;
- Po določenem času je telefonska številka dobavitelja nedosegljiva (ne obstaja več);
- Komunikacija vedno z eno in isto osebo, ki se predstavi samo po imenu;
- Nenavadna metoda naročanja in fakturiranja blaga glede na ustaljeno poslovno prakso.
Navedena lista indikatorjev ni končna lista indikatorjev, ki kažejo na možnost goljufije DDV, ampak je pri uporabi navedenih indikatorjev potrebno uporabljati “zdrav razum”in biti pri sklepanju poslov z neznanimi osebami v osnovi nezaupljiv.
Vir: DURS