Na kratko lahko strnemo ukrepe s katerimi bi davčni zavezanci kar najbolje zaščitili svoje poslovanje:

• dobro poznavanja poslovanja v svoji dejavnosti;
• dobro poznavanje svojih dobaviteljev;
• dobro poznavanje svojih kupcev;
• da je transakcija na izgled resnična in da obstaja tudi dober občutek o resničnosti transakcije
• da uporabite “razumne” kontrole in sicer:
  • preveriti ali blago, ki ga kupujete obstaja in da je takšno kot je opisano,
  • preveriti integriteto vaših kupcev in prodajalcev,
  • preveriti obstoj komercialne in razvojne možnosti transakcij,
  • preveriti realističnost

Najprej se mora vsak davčni zavezanec zavedati, da je lahko v določenih primerih odgovoren za plačilo utajenega DDV in da je sklepanje večjih poslov z “neznanimi” dobavitelji, s finančnega stališča lahko enako nevarno, kot sklepanje večjih poslov s kupci za katere nima podatka o njihovi likvidnosti oziroma sposobnosti plačevanja dolgov ob zapadlosti.

Natančnega odgovora na vprašanje, katere vse preveritve je potrebno narediti v vsakem posameznem primeru, da bi se davčni zavezanec prepričal, da posamezna transakcija ni del goljufije DDV …

Za t.i. neplačujoči gospodarski subjekt oziroma “missing trader” podjetje so značilni sledeči pokazatelji oziroma indikatorji:

• tipično “papirna”družba (obstaja samo na papirju);
• praviloma nastane iz “speče”družbe, ki si pridobi identifikacijsko številko za namene DDV – v večini primerov je to t.i. novoregistrirani zavezanec za DDV
• v določenih primerih družba formalno sploh ne obstaja, ampak se za namene utaje, zlorabi identifikacijska številka za namene DDV drugega davčnega zavezanca;
• resnični lastnik (ustanovitelj) družbe oziroma zakoniti zastopnik je skrit za t.i. “slamnatim” lastnikom

Značilnosti dobavitelja

• Dobavitelj je novoregistrirani davčni zavezanec za DDV (novoregistrirani zavezanec za DDV je zavezanec v prvih dvanajstih mesecih poslovanja od pridobitve DDV številke);
• Dobavitelj svoje dejavnosti ne oglašuje (časopisi, TV, radio, internet, …)
• Dobavitelja nima nobenih referenc (zgodovine) glede ponujenih poslov;
• Zakoniti zastopnik družbe je mlajša oseba, brez ustreznih strokovnih znanj o poslu, ki ga ponuja;
• Zakoniti zastopnik je tuj državljan;
• Dobavitelj ni registriran oziroma nima ustreznih dovoljenj za izvajanje določenih poslov;
• Dobavitelj je brez ustreznih sredstev za